摩登大道(002656):摩登大道时尚集团股份有限公司拟转让广州狮丹贸易有限公司股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告
原标题:摩登大道:摩登大道时尚集团股份有限公司拟转让广州狮丹贸易有限公司股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告 摩登大道时尚集团股份有限公司 拟转让广州狮丹贸易有限公司股权所涉及的 广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值 资产评估报告 中评正信评报字[2026]353号 共1册，第1册 北京中评正信资产评估有限公司 二零二六年十月三十日 股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告目录 声明............................................................................................................................... 1 资产评估报告摘要.......................................................................................................3 资产评估报告...............................................................................................................5 一、 委托人、被评估单位和其他评估报告使用者.............................................5二、 评估目的....................................................................................................... 17 三、 评估对象和评估范围...................................................................................17 四、 价值类型....................................................................................................... 19 五、 评估基准日...................................................................................................19 六、 评估依据....................................................................................................... 20 七、 评估方法....................................................................................................... 23 八、 评估程序实施过程和情况...........................................................................27 九、 评估假设....................................................................................................... 29 十、 评估结论....................................................................................................... 30 十一、 特别事项说明...........................................................................................31 十二、 资产评估报告使用限制说明...................................................................34 十三、 资产评估报告日.......................................................................................34 资产评估报告附件.....................................................................................................37 股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告声明 一、本资产评估报告是依据中华人民共和国财政部发布的资产评估基本准则和中国资产评估协会发布的资产评估执业准则和职业道德准则编制的。 二、委托人或者其他资产评估报告使用人应当按照法律、行政法规规定和本资产评估报告载明的使用范围依法使用资产评估报告；委托人或者其他资产评估报告使用人违反前述规定使用资产评估报告的，本资产评估机构及签字资产评估专业人员不承担责任。 三、本资产评估报告仅供委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使用人和国家法律、行政法规规定的资产评估报告使用人使用；除此之外，其他任何机构和个人不能成为资产评估报告的使用人。 四、资产评估报告使用人应当正确理解和使用评估结论，评估结论不等同于评估对象可实现价格，评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。 五、本资产评估机构出具的资产评估报告中的分析、判断和结果受资产评估报告中假设和限制条件的限制；资产评估报告使用人应当充分关注并考虑资产评估报告中载明的假设前提、限制条件、特别事项说明及其对评估结论的影响，依法合理使用评估结论。 六、本资产评估机构及其资产评估专业人员遵守法律、行政法规和资产评估准则，坚持独立、客观、公正的原则，并对所出具的资产评估报告依法承担责任。 七、本次评估的评估对象所涉及的资产、负债清单由委托人和相关当事人申报并经其采用签字、盖章或法律允许的其他方式确认；委托人和相关当事人依法对其所提供资料的真实性、合法性、完整性负责；因委托人和相关当事人提供虚假或不实的法律权属资料、财务会计信息或者其他相关资料，资产评估专业人员履行正常核查程序未能发现而导致的法律后果应由委托人和相关当事人依法承担责任。 八、本资产评估机构及执行本项目的资产评估专业人员与资产评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系；与相关当事人没有现存或者预期的利益关系，对相关当事人不存在偏见。 九、资产评估专业人员业已对本资产评估报告中的评估对象及其所涉及资产股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告进行了必要的现场调查；业已对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况和资料进行了查验，并对已发现的产权资料瑕疵等问题进行了如实披露，但并非对评估对象的法律权属提供保证。特提请委托人及相关当事人完善产权手续以满足本资产评估报告经济行为的要求。 十、本资产评估报告中如有万元汇总数与明细数据的合计数存在的尾数差异，系因电脑对各明细数据进行万元取整时遵循四舍五入规则处理所致，应以汇总数据为准。 股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告摩登大道时尚集团股份有限公司 拟转让广州狮丹贸易有限公司股权所涉及的 广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值 资产评估报告摘要 中评正信评报字[2026]353号 北京中评正信资产评估有限公司接受摩登大道时尚集团股份有限公司的委托，按照有关法律、行政法规和资产评估准则的相关规定，坚持独立、客观、公正原则，按照必要的评估程序，对摩登大道时尚集团股份有限公司拟转让广州狮丹贸易有限公司股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益在评估基准日的市场价值进行了评估。现将资产评估报告摘要如下： 一、评估目的 因摩登大道时尚集团股份有限公司拟转让其持有的广州狮丹贸易有限公司股权，需要对该经济行为所涉及的广州狮丹贸易有限公司的股东全部权益于评估基准日2026年8月31日的市场价值进行评估，为上述经济行为提供价值参考依据。 二、评估对象和评估范围 评估对象为广州狮丹贸易有限公司股东全部权益于评估基准日的市场价值。 评估范围是广州狮丹贸易有限公司于评估基准日所申报的全部资产和负债。 三、价值类型 价值类型为市场价值。 四、评估基准日 评估基准日为2026年8月31日。 五、评估方法 评估方法为资产基础法。 六、评估结论及其有效使用期 广州狮丹贸易有限公司评估基准日母公司单体报表口径总资产账面价值为5,411.48万元，评估价值为-21,124.78万元，减值额为26,536.26万元，减值率为490.37%；总负债账面价值为4,999.12万元，评估价值为4,999.12万元，无增减值；股东全部权益账面价值为412.36万元，评估价值为-26,123.90万元，减值额为股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告
资产评估报告使用者应当充分考虑和关注本资产评估报告中所载明的假设条件、限制条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。 七、特别事项说明 1、纳入评估范围内的两辆车已于2026年9月转让给摩登大道时尚集团股份有限公司，本次按核实后的转让价确定评估值，明细如下：
以上内容摘自资产评估报告正文，欲了解本评估项目的详细情况并正确理解和使用评估结论，应当阅读资产评估报告正文。 股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告摩登大道时尚集团股份有限公司 拟转让广州狮丹贸易有限公司股权所涉及的 广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值 资产评估报告 中评正信评报字[2026]353号 摩登大道时尚集团股份有限公司： 北京中评正信资产评估有限公司接受贵公司的委托，根据有关法律法规和资产评估准则，坚持独立、客观、公正原则，采用资产基础法，按照必要的评估程序，对贵公司拟转让广州狮丹贸易有限公司股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益在评估基准日2026年8月31日的市场价值进行了评估。现将资产评估情况报告如下： 一、委托人、被评估单位和其他评估报告使用者 (一)委托人概况 本次评估的委托人是摩登大道时尚集团股份有限公司，其基本信息如下：企业名称：摩登大道时尚集团股份有限公司 统一社会信用代码：91440101739729668K 类 型：股份有限公司（上市、自然人投资或控股） 股票简称：002656摩登大道 法定代表人：韩素淼 注册资本：71,251.9844万（元） 成立日期：2002年7月18日 住 所：广州市黄埔区科学城光谱中路23号 经营范围：劳动防护用品零售;软件服务;企业管理服务（涉及许可经营项目的除外）;网络技术的研究、开发;软件开发;信息系统集成服务;互联网商品销售（许可审批类商品除外）;互联网商品零售（许可审批类商品除外）;时装设计服务;包装装潢设计服务;饰物装饰设计服务;模型设计服务;美术图案设计服务;家具设计服务;针织或钩针编织物织造;针织或钩针编织品制造;机织服装制造;针织或钩针编织服装制造;服饰制造;皮革服装制造;皮箱、包（袋）制造;皮手套及皮装饰制品制造;其他皮革制品制造;毛皮服装加工;其他毛皮制品加工;羽毛（绒）加工;羽股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告毛（绒）制品加工;纺织面料鞋制造;皮鞋制造;其他制鞋业;珠宝首饰及有关物品制造;化妆品制造;香料、香精制造;纺织品及针织品零售;陶瓷、玻璃器皿批发;电子产品零售;家具批发;帽批发;金属装饰材料零售;钻石首饰零售;鞋批发;陶瓷、玻璃器皿零售;眼镜批发;钟表批发;玩具零售;箱、包零售;灯具零售;树脂及树脂制品批发;家居饰品批发;木制、塑料、皮革日用品零售;望远镜零售;清洁用品批发;文具用品零售;皮革及皮革制品批发;百货零售（食品零售除外）;其他文化娱乐用品批发;物业管理;场地租赁（不含仓储）;日用器皿及日用杂货批发;陶瓷装饰材料零售;服装零售;纺织品、针织品及原料批发;箱、包批发;商品批发贸易（许可审批类商品除外）;家具零售;鞋零售;工艺美术品零售;钟表零售;小饰物、小礼品零售;眼镜零售;文具用品批发;房屋租赁;化妆品及卫生用品零售;体育用品及器材零售;包装材料的销售;日用杂品综合零售;钻石饰品批发;日用灯具零售;化妆品及卫生用品批发;树脂及树脂制品零售;清扫、清洗日用品零售;木质装饰材料零售;货物进出口（专营专控商品除外）;帽零售;技术进出口;服装批发;礼品鲜花零售;自有房地产经营活动;普通劳动防护用品制造;劳动防护用品批发;劳动防护用品研究、设计服务;针织品、纺织品、服装的检测;物联网服务。 (二)被评估单位概况 本次评估的被评估单位是广州狮丹贸易有限公司，其基本信息如下：1. 被评估单位工商登记主要信息 名 称：广州狮丹贸易有限公司 统一社会信用代码：914401017860770252 地 址：广州市黄埔区科学城光谱中路 23号 A1栋 13A层 01房 法定代表人：韩素淼 注册资本：4,000万（元） 实收资本：4,000万（元） 成立日期：2006年 04月 04日 公司类型：有限责任公司（法人独资） 经营范围：服饰制造;服装制造;卫生陶瓷制品销售;玩具、动漫及游艺用品销售;玩具销售;日用木制品销售;家居用品销售;日用品批发;针纺织品销售;日用品销售;钟表销售;眼镜销售（不含隐形眼镜）;箱包销售;户外用品销售;灯具销售;日用玻璃制品销售;皮革制品销售;日用杂品销售;服装服饰批发;鞋帽批发;珠宝首饰批股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告
2016年 3月，广州卡奴迪路服饰股份有限公司名称变更为摩登大道时尚集团股份有限公司。 2024年 12月，广州狮丹贸易有限公司增加注册资金 3,000.00万元，本次增资后股权结构如下：
截至本次评估基准日 年 月 日，企业股权结构未发生变化。 3. 长期股权投资单位概况 （1） 广州摩登大道贸易有限公司 ①注册情况 名 称：广州摩登大道贸易有限公司 地 址：广州市黄埔区科学城光谱路 23号 A1栋 13A层 04房 法定代表人：韩素淼 注册资本：7,600万（元） 实收资本：7,600万（元） 公司类型：有限责任公司（法人独资） 经营范围：鞋零售;收藏品零售（国家专营专控的除外）;家用视听设备零售;照相器材零售;乐器零售;水晶饰品零售;体育用品及器材零售;文具用品零售;编制、缝纫日用品批发;眼镜零售;帽零售;百货零售（食品零售除外）;服装批发;软件零售;箱、包零售;化妆品及卫生用品批发;清扫、清洗日用品零售;文具用品批发;宝; ; ; ; ; 石饰品零售钟表批发钻石首饰零售眼镜批发玉石饰品零售纺织品、针织品及原料批发;游艺娱乐用品零售;日用家电设备零售;望远镜零售;玩具零售;钟表零售;玉石饰品批发;日用杂品综合零售;鞋批发;帽批发;纺织品及针织品零售;服装零售;乐器批发;计算机零售;其他文化娱乐用品批发;卫生盥洗设备及用具批发;塑料制品批发;游艺及娱乐用品批发;灯具、装饰物品批发;货物进出口（专营专控商品除外）;企业管理咨询服务;市场调研服务;技术进出口;礼品鲜花零售;场地租赁（不含仓储）;家具批发;婴儿用品批发;通信设备零售;体育用品及器材批发;钻石饰品批发;宝石饰品批发;厨房用具及日用杂品零售;化妆品及卫生用品零售;水晶首饰批发;收藏品批发（国家专营专控的除外）;玩具批发;照相器材批发;橡胶制品批发;市场营销策划服务;合成纤维批发;家居饰品批发;物业管理;小饰物、小礼品零售;厨房设备及厨房用品批发;陶瓷、玻璃器皿零售;清洁用品批发;日用器皿及日用杂货批发;陶瓷、玻璃器皿批发;树脂及树脂制品批发;商品批发贸易（许可审批类商股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告
金额单位：人民币万元 （2） 广州连卡福名品管理有限公司 ①注册情况 名 称：广州连卡福名品管理有限公司 地 址：广州市黄埔区光谱中路 23号 A1栋 15层 02房 法定代表人：韩素淼 12,250 注册资本： 万（元） 实收资本：12,250万（元） 公司类型：有限责任公司（法人独资） 经营范围：企业管理服务（涉及许可经营项目的除外）;企业管理咨询服务;企业形象策划服务;策划创意服务;商品信息咨询服务;市场营销策划服务;货物进出口（专营专控商品除外）;技术进出口;纺织品、针织品及原料批发;服装批发;服装辅料批发;帽批发;鞋批发;文具用品批发;纸张批发;钻石饰品批发;化妆品及卫生用品批发;清洁用品批发;日用器皿及日用杂货批发;陶瓷、玻璃器皿批发;钟表批发;股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告
金额单位：人民币万元 （3） 山南卡奴迪路商贸有限公司 ① 注册情况 名 称：山南卡奴迪路商贸有限公司 地 址：西藏自治区山南市乃东区泽当镇恒宇商业广场公寓 B-7-12-05号房间 法定代表人：韩素淼 注册资本：1,000万（元） 实收资本：1,000万（元） 股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告
金额单位：人民币万元 （4） 摩登大道时尚电子商务有限公司 ①注册情况 名 称：摩登大道时尚电子商务有限公司 地 址：广州市黄埔区光谱中路 23号（4）栋（自编号 J-5）15层 03房法定代表人：韩素淼 注册资本：5,000万（元） 实收资本：5,000万（元） 公司类型：有限责任公司（法人独资） 经营范围：糕点、面包零售;肉制品零售;物联网服务;预包装食品零售;粮油零售;乳制品零售;非酒精饮料及茶叶零售;豆制品零售;散装食品零售;熟食零售;调味品零售;互联网金融信息服务（根据国家规定需要审批的，获得审批后方可经营）;钟表批发;眼镜批发;箱、包批发;婴儿用品批发;家居饰品批发;乐器批发;照相股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告
金额单位：人民币万元 （5） 广州美年时尚品牌管理有限公司 ①注册情况 名 称：广州美年时尚品牌管理有限公司 地 址：广州市黄埔区光谱中路 23号 A1栋 15层 04房 法定代表人：韩素淼 注册资本：3,500万（元） 3,500 实收资本： 万（元） 公司类型：有限责任公司（法人独资） 经营范围：服装制造;服饰制造;玩具、动漫及游艺用品销售;卫生陶瓷制品销售;玩具销售;日用木制品销售;家居用品销售;日用品批发;针纺织品销售;日用品销售;钟表销售;眼镜销售（不含隐形眼镜）;箱包销售;户外用品销售;灯具销售;日用玻璃制品销售;皮革制品销售;日用杂品销售;服装服饰批发;鞋帽批发;珠宝首饰批发;电子产品销售;皮革制品销售;文具用品零售;针纺织品销售;日用品销售;钟表销售;眼镜销售（不含隐形眼镜）;箱包销售;户外用品销售;灯具销售;日用玻璃制品销售;皮革、毛皮及其制品加工专用设备销售;电子产品销售;纸制品销售;服装服饰零售;鞋帽零售;化妆品零售;珠宝首饰零售;服饰制造;鞋制造;皮革制品制造;箱包制造;服装制造;企业形象策划;企业管理;信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）;市场营销策划;人力资源服务（不含职业中介活动、劳务派遣服务）;信息技术咨询服务。 ②股权结构 截至本次评估基准日 2026年 8月 31日，企业股权结构如下：
股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告 （6） 广州美年时尚服饰贸易有限公司 ①注册情况 名 称：广州美年时尚服饰贸易有限公司 地 址：广州市黄埔区光谱中路 23号 A1栋 15层 05房 法定代表人：韩素淼 注册资本：1,000万（元） 实收资本：1,000万（元） 公司类型：有限责任公司（法人独资） 经营范围：信息技术咨询服务;人力资源服务（不含职业中介活动、劳务派遣服务）;市场营销策划;信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）;企业管理;企业形象策划;珠宝首饰零售;化妆品零售;鞋帽零售;服装服饰零售;纸制品销售;灯具销售;眼镜销售（不含隐形眼镜）;钟表销售;文具用品零售;电子产品销售;珠宝首饰批发;鞋帽批发;服装服饰批发;日用杂品销售;日用玻璃制品销售;户外用品销售;日用品销售;针纺织品销售;日用木制品销售;玩具销售;卫生陶瓷制品销售;玩具、动漫及游艺用品销售。 ②股权结构 截至本次评估基准日 2026年 8月 31日，企业股权结构如下：
股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告 （7） 广州卡奴迪路国际品牌管理有限公司 ①注册情况 名 称：广州卡奴迪路国际品牌管理有限公司 地 址：广州市黄埔区科学城光谱中路 23号 A1栋 13A层 02房 法定代表人：韩素淼 注册资本：1,000万（元） 实收资本：1,000万（元） 公司类型：有限责任公司（法人独资） 经营范围：企业管理服务（涉及许可经营项目的除外）;商品信息咨询服务;日用器皿及日用杂货批发;陶瓷、玻璃器皿批发;灯具、装饰物品批发;家用电器批发;钟表批发;眼镜批发;箱、包批发;鞋批发;帽批发;纺织品、针织品及原料批发;清洁用品批发;家居饰品批发;文具用品批发;纸张批发;体育用品及器材批发;钻石饰品批发;皮革及皮革制品批发;树脂及树脂制品批发;五金产品批发;纺织品及针织品零售;服装零售;服装辅料零售;化妆品及卫生用品零售;眼镜零售;箱、包零售;钟表零售;陶瓷、玻璃器皿零售;清扫、清洗日用品零售;礼品鲜花零售;文具用品零售;钻石首饰零售;水晶饰品零售;玩具零售;游艺娱乐用品零售;望远镜零售;五金零售;木质装饰材料零售;金属装饰材料零售;商品零售贸易（许可审批类商品除外）;鞋零售;帽零售;商品批发贸易（许可审批类商品除外）。 ②股权结构 截至本次评估基准日 2026年 8月 31日，企业股权结构如下： 股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告
金额单位：人民币万元 4. 被评估单位近年的资产、财务和经营状况 被评估单位近年的资产、财务和经营状况如下表所示： 合并报表口径： 金额单位：人民币万元
金额单位：人民币万元
三引用其他机构出具的报告结论情况 本项目由本机构独立完成，没有引用其他机构出具报告结论的情况。 四、价值类型 (一)价值类型及其选取 资产评估价值类型包括市场价值和市场价值以外的价值类型。 在资产评估专业人员根据本次评估的评估目的、评估对象的具体状况及评估资料的收集情况等相关条件、经与委托人充分沟通并就本次评估之评估结论的价值类型选取达成一致意见的前提下，选定市场价值作为本次评估的评估结论的价值类型。 (二)市场价值的定义 本资产评估报告所称市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。 五、评估基准日 本次评估的评估基准日是2026年8月31日。该评估基准日由委托人选定并与本次评估的《资产评估委托合同》载明的评估基准日一致。 确定评估基准日时主要考虑了以下因素： 1. 评估基准日尽可能与评估目的所对应的经济行为的计划实施日期接近，股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告使评估基准日的时点价值对拟进行交易的双方更具有价值参考意义，以利于评估结论有效服务于评估目的。 2. 评估基准日尽可能为与评估目的所对应的经济行为计划实施日期接近的会计报告日，使资产评估专业人员能够较为全面地了解与评估对象相关的资产、负债和整体情况，并尽可能避免因利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用率等方面的变化对评估结论的影响，以利于资产评估专业人员进行系统的现场调查、收集评估资料、评定估算等评估程序的履行。 3. 评估基准日尽可能与资产评估专业人员实际实施现场调查的日期接近，使资产评估专业人员能更好的把握评估对象所包含的资产、负债和企业整体于评估基准日的状况，以利于真实反映评估对象在评估基准日的价值。 六、评估依据 (一)法律法规依据 1. 《中华人民共和国资产评估法》（2016年 7月 2日，中华人民共和国主席令第 46号,中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）； 2. 《中华人民共和国公司法》（2023年 12月 29日第十四届全国人民代表大会常务委员会第七次会议第二次修订）； 3. 《中华人民共和国民法典》（2020年 5月 28日第十三届全国人民代表大会第三次会议通过）； 4. 《资产评估行业财政监督管理办法》（财政部令第 86号，2019年 1月 2日财政部令第 97号修改）； 5. 《中华人民共和国企业所得税法》（2018年 12月 29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议第二次修正）； 6. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2008年国务院令第 512号）；7. 《中华人民共和国增值税法》十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过（自 2026年 1月 1日起实施）； 8. 《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财政部、国家税务总局财税〔2016〕36号）； 9. 《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第826号）； 股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告10.《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告 2019年第 39号）； 11. 财政部税务总局科技部《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财税[2023]7号）； 12.财政部税务总局《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财税[2021]6号）； 13.《中华人民共和国城市维护建设税法》（2020年 8月 11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）； 14.《中华人民共和国车辆购置税法》（2018年 12月 29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过）； 15.《中华人民共和国证券法》（2019年 12月 28日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议修订）； 16.《监管规则适用指引——评估类第 1号》（2021年 1月 22日，中国证监会发布）； 17.《中华人民共和国城市房地产管理法》（2019年 8月 26日修订）；18.《中华人民共和国契税法》（2020年 8月 11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）； 19.其他与资产评估相关的法律、法规等。 (二)评估准则依据 1. 《资产评估基本准则》（财资〔2017〕43号）； 2. 《资产评估职业道德准则》（中评协〔2017〕30号）； 3. 《资产评估执业准则——资产评估程序》（中评协〔2018〕36号）；4. 《资产评估执业准则——资产评估报告》（中评协〔2018〕35号）；5. 《资产评估执业准则——资产评估委托合同》（中评协〔2017〕33号）；6. 《资产评估执业准则——资产评估档案》（中评协〔2018〕37号）；7. 《资产评估执业准则——资产评估方法》（中评协〔2019〕35号）；8. 《资产评估机构业务质量控制指南》（中评协〔2017〕46号）； 9. 《资产评估价值类型指导意见》（中评协〔2017〕47号）； 10.《资产评估对象法律权属指导意见》（中评协〔2017〕48号）； 11. 《资产评估准则术语 2020》（中评协〔2020〕31号）； 12.《资产评估中的核查验证评估专家指引》（中评协〔2019〕39号）；股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告13.《企业国有资产评估报告指南》（中评协〔2017〕42号）； 14.《资产评估执业准则——企业价值》（中评协〔2018〕38号）； 15.《资产评估执业准则——不动产》（中评协〔2017〕38号）； 16.《资产评估执业准则——机器设备》（中评协〔2017〕39号）； 17.《资产评估执业准则——利用专家工作及相关报告》（中评协〔2017〕35号）； 18.《资产评估执业准则—无形资产》（中评协〔2017〕37号）； 19.《投资性房地产评估指导意见》（中评协【2017】53号） 20.《企业会计准则-基本准则》（2014年 7月 23日根据中华人民共和国财政部令第 76号《财政部关于修改<企业会计准则-基本准则>的决定》修订）。 (三)资产权属依据 1. 不动产权证书； 2. 设备购置合同、发票； 3. 机动车行驶证； 4. 其他权属证明文件。 (四)评估取价依据 1. 被评估单位评估基准日的会计报表； 2. 委托人和被评估单位提供的历史与现行资产价格资料； 3. 国家统计局统计资料； 4. 资产评估专业人员通过市场调查及向生产厂商所收集的有关询价资料和参数资料； 5. 被评估单位所在行业的相关资料； 6. 机械工业出版社出版的《资产评估常用数据与参数手册》； 7. 资产评估专业人员通过市场调查所收集的有关询价资料和参数资料；8. 其他相关资料。 (五)其他参考依据 1. 行业统计资料及行业内专家研究报告； 2. wind资讯金融终端的相关资料； 3. 其他相关参考资料。 股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告七、评估方法 (一)评估基本方法简介 企业价值评估基本方法主要有收益法、市场法和资产基础法三种。 1. 收益法 企业价值评估中的收益法是指将预期收益资本化或者折现，确定评估对象价值的评估方法。常用的具体方法包括股利折现法和现金流量折现法；股利折现法是将预期股利进行折现以确定评估对象价值的具体方法，该方法通常适用于缺乏控制权的股东全部权益价值的评估；现金流量折现法是将预期现金净流量进行折现以确定评估对象价值的具体方法，包括企业自由现金流折现模型和股权自由现金流折现模型两种。 2. 市场法 企业价值评估中的市场法，是指将评估对象与可比上市公司或者可比交易案例进行比较，确定评估对象价值的评估方法。市场法常用的两种具体方法是上市公司比较法和交易案例比较法。 3. 资产基础法 企业价值评估中成本法称为资产基础法，是指以被评估单位评估基准日的资产负债表为基础，逐项评估表内及可识别的表外各项资产、负债价值，确定评估对象价值的评估方法。 (二)评估方法的选择 资产评估专业人员执行企业价值评估业务，应当根据评估目的、评估对象、价值类型、资料收集情况等相关因素，审慎分析收益法、市场法和资产基础法三种资产评估基本方法的适用性，恰当地选择一种或多种资产评估基本方法进行评估。 1. 评估方法的适用性分析 （1）收益法 ①收益法应用的前提条件： Ⅰ.评估对象的未来收益可以合理预期并用货币计量； Ⅱ.预期收益所对应的风险能够度量； Ⅲ.收益期限能够确定或者合理预期。 ②收益法的适用性分析 考虑被评估单位近些年持续处于亏损状态，未来预期收益及所承担的风险难股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告以衡量，因此，本项目不适用于收益法。 （2）市场法 ①市场法应用的前提条件： Ⅰ.评估对象的可比参照物具有公开的市场，以及活跃的交易； Ⅱ.有关交易的必要信息可以获得。 ②市场法的适用性分析 考虑我国资本市场存在的与被评估单位可比的同行业上市公司不满足数量条件、同时同行业市场交易案例较少、且披露信息不足，因此，本项目不适用于市场法。 （3）资产基础法 ①资产基础法应用的前提条件： Ⅰ.评估对象涉及的相关资产能正常使用或者在用； Ⅱ.评估对象涉及的相关资产能够通过重置途径获得； Ⅲ.评估对象涉及的相关资产的重置成本以及相关贬值能够合理估算。 ②资产基础法的适用性分析 Ⅰ.从被评估资产数量的可确定性方面判断 被评估单位能积极配合评估工作，且其会计核算较健全，管理较为有序，委托评估的资产不仅可根据财务资料和构建资料等确定其数量，还可通过现场勘查核实其数量。 Ⅱ.从被评估资产重置价格的可获取性方面判断 委托评估的资产所属行业为较成熟行业，其行业资料比较完备；被评估资产的重置价格可从其机器设备的生产厂家、存货的供应商、其他供货商的相关网站等多渠道获取。 Ⅲ.从被评估资产的成新率可估算性方面判断 评估对象所包含资产的成新率可以通过以其经济使用寿命年限为基础，估算其尚可使用年限，进而估算一般意义上的成新率；在现场勘查和收集相关资料的基础上，考虑其实体性贬值率、功能性贬值率和经济性贬值率，进而估算其成新率。 综合以上分析结论后资产评估专业人员认为：本次评估在理论上和实务上适宜采用资产基础法。 2. 本次评估的评估方法的选取 股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告本次评估对象为被评估单位于评估基准日的股东全部权益价值。根据本次评估的评估目的、评估对象、价值类型、委托人与被评估单位提供的相关资料和现场勘查与其他途径收集的资料以及评估对象的具体情况等相关条件，结合前述评估方法的适用性分析等综合判断，本次评估采用资产基础法进行评估。 (三)评估方法具体操作思路 本次评估采用资产基础法对广州狮丹贸易有限公司的股东全部权益进行了评估，即首先采用适当的方法对各类资产的市场价值进行评估，然后加总并扣除广州狮丹贸易有限公司应当承担的负债，得出股东全部权益的评估值。 具体各类资产和负债的评估方法如下： （1） 货币资金 对于币种为人民币的货币资金，以核实后账面值为评估值。 （2） 应收账款、预付款项及其他应收款 通过核实原始凭证，了解应收款项的发生时间，核实账面余额，并进行账龄分析和可收回性判断，以预计可收回的金额作为评估值，对有确凿证据表明无法收回的评估为零。 （3） 存货 委托评估的存货为原材料、委托加工物资、产成品和发出商品。 对于库存时间短、流动性强、市场价格变化不大的外购存货，以抽查核实后的账面价值确定评估值；对于库存时间长、流动性差、市场价格变化大的外购存货按基准日有效的公开市场价格确定评估值；对产成品，本次通过预估其分季段销量（消化率）及价格（折扣率），扣除预计发生的商场扣点、销售费用及相关税费后确定评估值；对发出商品，在抽查核实账簿，原始凭证，合同的基础上，视同产成品评估；委托加工物资，经核实无误后的账面值确定评估值。 （4） 其他流动资产 核算内容为增值税留抵扣额，资产评估专业人员核查纳税申报表及相关凭证等资料，按核实后账面值确定评估值。 （5） 长期股权投资 对拥有控制权且被投资单位正常经营的长期股权投资，于同一评估基准日，采用资产基础法对被投资单位进行整体评估，并按评估后的股东全部权益价值乘以实际持股比例确定评估值。 （6） 投资性房地产 股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告 对于纳入评估范围内的投资性房地产采用收益法评估。收益法指预计评估对 象未来各期的正常净收益，选用适当的资本化率将其折算到评估时点上的现值后 累加，以估算评估对象的客观合理价格或价值的方法。收益法适用于评估有收益 或潜在收益的房地产。收益法基本计算公式为： 收益法基本计算公式为：其中：a：年净收益； r：年折现率； s：年租金增长率。 t：收益年限 （7） 设备类固定资产 根据本次评估目的，按照持续使用原则，以市场价格为依据，结合机器设备的特点和收集资料情况，采用重置成本法及市场法进行评估。 重置成本法是用现时条件下重新购置或建造一个全新状态的被评估资产所需的全部成本，减去被评估资产已经发生的实体性陈旧贬值、功能性陈旧贬值和经济性陈旧贬值来确定被评估资产价值的方法。重置成本法估算公式如下：评估值＝重置全价×成新率 市场法主要针对使用时间较长的在用电脑等电子设备，采用类似设备市场交易价格比较后确定评估值。 （8） 在建工程 本次评估在建工程采用重置成本法评估，即按照正常情况下在评估基准日重新形成该在建工程已经完成的工程量所需发生的全部费用确定重置价值，当明显存在较为严重的实体性、功能性和经济性贬值时，需确定贬值额，并从重置价值中扣除；如工程在建时间较短，则不考虑贬值因素。 （9） 无形资产—其他无形资产 对于外购的办公软件，评估人员评估时首先了解了软件的主要功能和特点，核查了外购软件的购置合同、发票、付款凭证等资料，并向软件供应商或通过网络查询其现行市价，以重置价确定评估值。 （10）长期待摊费用 通过查阅相关文件和长期待摊费用的原始凭证、推销凭证等财务资料，了解股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告各项长期待摊费用的剩余推销期与未来受益状况，未发现不符情况。对于长期待摊费用评估方法如下： ①当长期待摊费用所反映的费用支出形成的新资产和权利的剩余存续时间很难确定时，在充分核实有关会计记录账面数字的基础上，按长期待摊费用的余额确定评估价值。 ②当新资产和权利剩余存续时间可以确定的情况下，可以根据长期待摊费用所反映的资产和权利的实际内容选择相应的资产评估方法进行评估，确认其剩余存续时间，并结合长期待摊费用的原始入账价值，确定评估价值。 ③对于资产和权利已耗尽的长期待摊费用，应评估为零。对于长期待摊费用的评估，只与费用支出所形成的资产和权利的存在相关，若这些资产和权利已经消失，则长期待摊费用价值为零。 （11）使用权资产 纳入评估范围的使用权资产为公司租赁的房屋。评估人员查阅了使用权资产发生的租赁合同、财务账、原始凭证等资料，了解其形成的原因，以核实后的账面价值确认为评估价值。 （12）负债 在清查核实的基础上，以核实后账面值并考虑实际需支付情况确定其评估值。 八、评估程序实施过程和情况 本评估机构接受委托后，即选派资产评估专业人员了解与本次评估相关的基本情况、制定评估工作计划，并布置和协助被评估单位进行资产清查工作；随后评估小组进驻被评估单位，对评估对象及其所包含的资产、负债实施现场调查，收集并分析评估所需的全部资料，选择评估方法并确定评估模型，进而估算评估对象的价值。自接受评估项目委托起至出具评估报告分为以下五个评估工作阶段：(一)评估项目洽谈及接受委托阶段 本评估机构通过洽谈、评估项目风险评价等前期工作程序并决定接受委托后，即与委托人进行充分沟通、了解本评估项目的基本事项——评估目的、评估对象与评估范围、评估基准日等，拟定评估工作方案和制定评估计划，并与委托人签订《资产评估委托合同》。 (二)现场调查和收集资料阶段 该阶段的主要工作内容是:提交《资产评估须提供资料清单》；指导被评估单股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告位清查资产、准备评估资料；收集并验证评估资料；尽职调查访谈、现场核查资产与验证评估资料、市场调查及收集市场信息和相关资料等。 1. 提交《资产评估须提供资料清单》 根据委托评估资产的特点，提交有针对性的《资产评估须提供资料清单》、《资产评估申报明细表》等，要求委托人和被评估单位积极进行评估资料准备工作。 2. 指导被评估单位清查资产、准备评估资料 与委托人和被评估单位相关工作人员联系，布置并辅导其按照资产评估的要求填列《资产评估申报明细表》和准备评估所需要的相关资料。 3. 收集并验证委托人、被评估单位提供的资料 对委托人和被评估单位提供的资料进行验证、核对，对发现的问题协同其解决。 4. 现场勘查与重点清查 对评估对象所涉及的资产进行全面（或抽样）核实，对重要资产进行详细勘查、并编制《现场勘查工作底稿》。 5. 尽职调查访谈 根据评估对象的具体情况、委托人和被评估单位提供的资料，与被评估单位治理层、管理层、技术人员通过座谈、讨论会以及电话访谈等形式，就与评估对象相关的事项达成共识。 6. 市场调查及收集市场信息和相关资料 在收集委托人和被评估单位根据《资产评估须提供资料清单》提供的资料的基础上进一步收集市场信息、行业资料、宏观资料和地区资料等，以满足评定估算的需要。 (三)评定估算阶段 该阶段的主要工作内容是: 1. 选择评估方法及评估模型 根据评估对象的实际状况和具体特点以及资料收集情况，确定选择的评估方法、具体评估模型。 2. 评定估算 根据选择的评估方法及具体模型，合理确定评估模型所需评估参数，测算评估对象的初步评估结果，形成资产评估明细表和资产评估说明以及相关评估工作股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告底稿。 (四)汇总评估结果及撰写初步资产评估报告阶段 对初步的评估结果进行分析、汇总，对评估结果进行必要的调整、修正和完善，确定初步的汇总评估结果，并起草初步资产评估报告并连同资产评估明细表、资产评估说明和评估工作底稿提交本资产评估机构内部审核。 (五)出具资产评估报告 经本资产评估机构内部审核通过后的资产评估报告，在不影响对评估结论进行独立判断的前提下，与委托人或者委托人同意的其他相关当事人就资产评估报告有关内容进行沟通，并对沟通情况进行独立分析，按本公司质量控制制度和程序，并决定是否对资产评估报告进行调整，在对需要调整的内容修改完善资产评估报告后，由本资产评估机构出具并提交正式资产评估报告。 九、评估假设 根据评估准则的规定，资产评估专业人员在充分分析被评估单位的资本结构、经营状况、历史业绩、发展前景，考虑宏观经济和区域经济影响因素、所在行业现状与发展前景对被评估单位价值影响等方面的基础上，对委托人或者相关当事方提供的资料进行必要的分析、判断和调整，在考虑未来各种可能性及其影响的基础上合理设定如下评估假设。 ( ) 一前提条件假设 1. 公平交易假设 公平交易假设是假定评估对象已处于交易过程中，评估师根据评估对象的交易条件等按公平原则模拟市场进行估价。 2. 公开市场假设 公开市场假设是假定评估对象处于充分竞争与完善的市场（区域性的、全国性的或国际性的市场）之中，在该市场中，拟交易双方的市场地位彼此平等，彼此都有获得足够市场信息的能力、机会和时间；交易双方的交易行为均是在自愿的、理智的而非强制的或不受限制的条件下进行的，以便于交易双方对交易标的之功能、用途及其交易价格等作出理智的判断。在充分竞争的市场条件下，交易标的之交换价值受市场机制的制约并由市场行情决定，而并非由个别交易价格决定。 3. 持续经营假设 持续经营假设是假定被评估单位（评估对象所及其包含的资产）按其目前的股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告模式、规模、频率、环境等持续不断地经营。该假设不仅设定了评估对象的存续状态，还设定了评估对象所面临的市场条件或市场环境。 (二)一般条件假设 1. 假设国家和地方（被评估单位经营业务所涉及地区）现行的有关法律法规、行业政策、产业政策、宏观经济环境等较评估基准日无重大变化；本次交易的交易各方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化。 2. 假设被评估单位经营业务所涉及地区的财政和货币政策以及所执行的有关利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等不发生重大变化。 3. 假设无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素对被评估单位的持续经营形成重大不利影响。 (三)特殊条件假设 1. 假设被评估单位的经营者是负责的，且其管理层有能力担当其职务和履行其职责。 2. 假设委托人及被评估单位提供的资料（基础资料、财务资料、运营资料、预测资料等）均真实、准确、完整，有关重大事项披露充分。 3. 假设被评估单位完全遵守现行所有有关的法律法规。 (四)上述评估假设对评估结果的影响 根据资产评估的要求，资产评估专业人员认定这些假设条件在评估基准日成立且合理；当未来经济环境发生较大变化时，本资产评估机构及其签名资产评估专业人员不承担由于上述假设条件的改变而推导出不同评估结果的责任。当未来经济环境发生较大变化或者上述评估假设不复完全成立时，评估结论即告失效。 十、评估结论 本次资产评估采用资产基础法对广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值进行评估，根据以上评估工作，得出如下评估结论： 广州狮丹贸易有限公司评估基准日母公司单体报表口径总资产账面价值为5,411.48万元，评估价值为-21,124.78万元，减值额为26,536.26万元，减值率为490.37%；总负债账面价值为4,999.12万元，评估价值为4,999.12万元，无增减值；股东全部权益账面价值为412.36万元，评估价值为-26,123.90万元，减值额为26,536.26万元，减值率为6,435.22%。即广州狮丹贸易有限公司股东全部权益的评估结论为-26,123.90万元。 股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告股权所涉及的广州狮丹贸易有限公司股东全部权益价值资产评估报告
 |