民爆光电(301362):厦门厦芝精密科技有限公司审计报告
原标题:民爆光电:厦门厦芝精密科技有限公司审计报告 审计报告 天职业字[2026]35671号 目 录 审计报告 1 2026年1-6月财务报表 4 2026年1-6月财务报表附注 16 审计报告 天职业字[2026]35671号 深圳民爆光电股份有限公司： 一、审计意见 我们审计了厦门厦芝精密科技有限公司（以下简称厦芝精密）财务报表，包括2026年6月30日合并及母公司资产负债表，2026年1-6月合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了厦芝精密2026年6月30日的合并及母公司财务状况以及2026年1-6月合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则以及中国注册会计师职业道德守则，我们独立于厦芝精密，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、管理层和治理层对财务报表的责任 厦芝精密管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估厦芝精密的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督厦芝精密的财务报告过程。 四、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单 审计报告（续） 天职业字[2026]35671号 独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对厦芝精密持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致厦芝精密不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就厦芝精密中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 [以下无正文] 审计报告（续） 天职业字[2026]35671号 [本页无正文] 中国注册会计师： 中国·北京 中国注册会计师： 二○二六年十月三十一日 中国注册会计师： 厦门厦芝精密科技有限公司 2026年1-6月财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司的基本情况 1.公司概况 公司名称：厦门厦芝精密科技有限公司（以下简称本公司） 成立日期：2022年3月3日 公司注册地址：厦门火炬高新区火炬园马垄路459号 法定代表人：黄金元 注册资本：6,836.00万人民币 统一社会信用代码：91350200MA8UN7Y26W 公司类型：有限责任公司(自然人投资或控股) 营业期限:2022年3月3日至9999年12月31日 控股股东：深圳民爆光电股份有限公司（持股比例51.00%，以下简称民爆光电）实际控制人：谢祖华 2.实际从事的主要经营活动 公司主要从事印制线路板（PCB）钻针的研发、生产和销售，核心产品为PCB、FPC、载板以及AIPCB加工用钨钢钻头，主要应用于通信、消费电子、汽车电子、AI服务器等领域。 3.财务报告的批准 本财务报告于二○二六年十月三十一日经本公司总经办批准报出。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 （二）持续经营 三、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司遵循财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 （二）会计期间和经营周期 本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止，本公司以12个月为正常营业周期。 （三）记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币。 （四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2.非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。 （2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。 通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形 （1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。 （3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法 处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。 处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。 （六）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。 控制，是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。 合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。 （七）合营安排分类及共同经营会计处理方法 1.合营安排的认定和分类 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。 任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 2.合营安排的会计处理 共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。 （八）现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （九）外币业务和外币报表折算 1.外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。 2.外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。 （十）金融工具 1.金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。 满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销： （1）收取金融资产现金流量的权利届满； （2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。 2.金融资产分类和计量 本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。 本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。 （1）以摊余成本计量的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。 （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。 （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。 当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 3.金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明的集团风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： （1）以摊余成本计量的金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 （2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 4.金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 5.金融资产减值 本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。 本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。 （1）预期信用损失一般模型 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。 由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法： 第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加 对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。 第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值 对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。 第三阶段：初始确认后发生信用减值 对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。 对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。 （2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。 如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。 （3）应收款项及租赁应收款 A．应收票据 由于应收票据期限较短、违约风险较低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，因此本公司将应收票据(银行承兑汇票)视为具有较低的信用风险的金融工具，直接做出信用风险自初始确认后未显著增加的假定，考虑到历史违约率为零，因此本公司对应收票据(银行承兑汇票)的固定坏账准备率为0，而应收票据(商业承兑汇票)因违约风险相对较高，本公司视同为应收账款信用风险特征来管理。 项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法 银行承兑汇票的承兑人均是商业银行，具有较高的信用，票据 银行承兑汇票 票据承兑人 到期不获支付的可能性较低，不计算预期信用损失。 (1)商业承兑汇票的承兑人为具有金融许可证的集团财务公司 时，因为具有较高的信用，票据到期不获支付的可能性较低， 所以不计提坏账准备。(2)除承兑人为具有金融许可证的集团财 商业承兑汇票 票据承兑人 务公司外的商业承兑汇票，参考历史信用损失经验，结合当前 状况以及对未来经济状况的预测，根据承兑人风险划分(同应收 项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法 预期信用损失。期末对商业承兑汇票按照账龄连续计算的原则 计提坏账准备。 B.应收款项 本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型。 对于包含重大融资成分的应收账款，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款单项确定预期信用损失。 应收款项的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 （1）单项计提坏账准备的应收款项 项目 计提方法 对已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按组 单项计提坏账准备的理由 合计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其 坏账准备的计提方法 账面价值的差额计提坏账准备 （2）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据 应收款项按信用风险特征划分为无信用风险组合和正常信用风险组合。 1)确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 无信用风险组合 包括应收出口退税款和应收合并范围内关联方款项等可以确定收回的应收款项除上述无信用风险组合的应收款项外，无客观证据表明客户财务状况和履约能力严重正常信用风险组合 恶化的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 无信用风险组合 不计提 正常信用风险组合 预期信用损失率 2）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法 本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本公司考虑了不同客户的信用风险特征，以账龄组合为基础评估应收商业承兑汇票及应收账款、其他应收款的预期信用损失。公司账龄组合与整个存续期间预期信用损失率对照表如下： 应收款项账龄 预期信用损失率（%） 1年以内（含1年） 5.00 1-2年（含2年） 10.00 2-3年（含3年） 20.00 3-4年（含4年） 50.00 4-5年（含5年） 80.00 5年以上 100.00 对于单项金额不重大的应收款项，以及单项金额重大经单独测试后未发生减值的应收款项并入正常信用风险组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 6.金融资产转移 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。 （十一）存货 1.存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2.发出存货的计价方法 发出存货采用月末一次加权平均法。 3.存货的盘存制度 4.低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品 按照领用时一次转销法进行摊销。 （2）包装物 按照领用时一次转销法进行摊销。 5.存货跌价准备的确认标准和计提方法 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货项目成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 （十二）长期股权投资 1.投资成本的确定 （1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。 （3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。 2.后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。 采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据 控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 4.长期股权投资的处置 （1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形 部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。 （2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 （十三）固定资产 1.固定资产确认条件、计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。 固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。 2.各类固定资产的折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 机器设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00 运输工具 年限平均法 4 5.00 23.75 电子设备及其他 年限平均法 3-5 5.00 19.00—31.67 3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 （十四）在建工程 1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 （十五）借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2.借款费用资本化期间 （1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 （3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。 3.借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。 （十六）使用权资产 在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。 本公司对使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括： 1.租赁负债的初始计量金额； 2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额； 3.发生的初始直接费用； 4.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第1号——存货》。 本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》对上述第4项所述成本进行确认和计量。 初始直接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁，则不会发生的成本。 本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。 对于能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。 （十七）无形资产 本公司无形资产包括软件等，按成本进行初始计量。 1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：项目 预计使用寿命（年） 使用寿命确认依据 软件 5.00 预计使用年限 使用寿命不确定的无形资产不摊销，本公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法 （1）研发支出的归集范围 本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括职工薪酬、折旧费及摊销、材料费、设计费、其他费用等。 （2）研发支出相关会计处理方法 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。 （十八）长期资产减值 企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。 可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。 资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。 可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 （十九）长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 （二十）合同负债 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。 （二十一）职工薪酬 职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 1.短期薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。 2.辞退福利 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。 3.设定提存计划 本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 （二十二）租赁负债 在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。 租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。 租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括： 1.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；2.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定； 3.购买选择权的行权价格，前提是本公司合理确定将行使该选择权；4.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权；5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。 在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，本公司采用增量借款利率作为折现率。 （二十三）预计负债 1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。 2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 （二十四）股份支付 1.股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2.权益工具公允价值的确定方法 （1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。 （2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 3.确认可行权权益工具最佳估计的依据 根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。 4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 （1）以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。 （2）以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。 （3）修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。 如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。 （二十五）收入 按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策 （1）收入的确认 本公司的收入主要为印制线路板（PCB）钻针销售收入等。 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 （2）本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。 本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务： ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。 ②客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。 ③本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。 对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。 在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象： ①本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。 ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。 ③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。 ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。 ⑤客户已接受该商品。 ⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 本公司收入确认的具体政策： 1）产品及设备配件 ①境内销售：公司有非寄售、寄售（VMI）两种销售模式，公司分别在发出货物，客户签收或领用且核对确认无误后，商品控制权转移给客户，公司据此确认收入。 ②境外销售：根据合同中相关权利和义务的约定，公司在发出货物，取得报关单并运送至客户指定地点后，商品控制权转移给客户，公司据此确认收入。具体确认时点为报关单据上记载的出口日期。 2）设备：公司在设备发出、经客户确认验收合格或达到验收条件时确认销售收入。 （3）收入的计量 本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。 ①可变对价 本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，同时考虑收入转回的可能性及其比重。 ②重大融资成分 合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。 ③非现金对价 客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。 ④应付客户对价 针对应付客户对价的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。 公司应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，采用与本公司其他采购相一致的方式确认所购买的商品。公司应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，公司将应付客户对价全额冲减交易价格。 （二十六）合同成本 合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。 本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产： 1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源； 3.该成本预期能够收回。 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。 与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失： 1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； 2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。 确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。 （二十七）政府补助 1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 3.政府补助采用总额法： （1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 （2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 4．对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。 6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公司两种情况处理： （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司选择按照下列方法进行会计处理： 1）以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。 2）以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用。 （2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 （二十八）递延所得税资产和递延所得税负债 1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 （二十九）租赁 1.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法（1）判断依据 短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁。包含购买选择权的租赁不属于短期租赁。 低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。承租人在判断是否是低价值资产租赁时，基于租赁资产的全新状态下的价值进行评估，不考虑资产已被使用的年限。 （2）会计处理方法 本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。 2.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法 （1）融资租赁 本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。 （2）经营租赁 本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。 对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。 四、税项 （一）主要税种及税率 税种 计税依据 税率（%） 增值税 销售货物或提供应税劳务 13 城市维护建设税 应缴流转税税额 7 教育费附加 应缴流转税税额 3 地方教育附加 应缴流转税税额 2 企业所得税 应纳税所得额 15、20 存在不同企业所得税税率纳税主体，如下所示： 纳税主体名称 所得税税率（%） 1、本公司 15 2、江西厦芝精密科技有限公司（以下简称江西厦芝或江西麦达） 20注：2026年5月，江西麦达智能科技有限公司更名为江西厦芝精密科技有限公司。 （二）重要税收优惠政策及其依据 1.增值税及其他税收优惠政策 （1）根据《中华人民共和国增值税法》第十条第四项规定：“纳税人出口货物，税率为零。但是，国务院另有规定的除外。”，本公司出口货物享受增值税零税率优惠政策。 （2）根据财政部税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司符合该规定，享受上述增值税加计扣除优惠政策。 （3）根据财政部税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号公告），自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。子公司江西厦芝享受了该优惠政策。 2.企业所得税税收优惠政策 （1）本公司于2024年11月8日取得由厦门市科学技术局、厦门市财政局、国家税务总局厦门市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为GR202435100407，有效期3年。根据企业所得税法第二十八条规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税”，本公司本报告期适用15%企业所得税税率。 （2）根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号公告），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。子公司江西厦芝属于小型微利企业，享受小型微利企业优惠政策。 （3）根据财政部、税务总局、人力资源社会保障部、农业农村部发布了《关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部公告2023年第15号）：自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。本公司符合该规定，享受上述优惠政策。 五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明 （一）会计政策的变更 本公司本财务报告期内无会计政策变更事项。 （二）会计估计的变更 本公司本财务报告期内无会计估计变更事项。 （三）前期会计差错更正 本公司本财务报告期内无前期会计差错更正事项。 六、合并财务报表主要项目注释 说明：期初指2026年1月1日，期末指2026年6月30日，上期指2025年度，本期指2026年1-6月。 （一）货币资金 1.分类列示 项目 期末余额 期初余额 库存现金 1,675.66 538.39 银行存款 67,821,268.38 5,616,531.32 其他货币资金 79,980.61 16,783.47 合计 67,902,924.65 5,633,853.18 2.期末不存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项情况。 3.期末其他货币资金为支付宝、京东第三方支付平台账户余额，使用不受限。 （二）应收票据 1.应收票据分类列示 项目 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 2,131,946.94 501,494.00 合计 2,131,946.94 501,494.00 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 - 2,131,946.94 合计 - 2,131,946.94 （三）应收账款 1.按账龄披露 账龄 期末余额 期初余额 1年以内（含1年） 71,599,274.03 51,502,989.97 1-2年（含2年） 1,853,176.00 5,575,060.00 2-3年（含3年） 6,474,135.61 3,188,432.04 账面余额小计 79,926,585.64 60,266,482.01 减：坏账准备 11,907,275.31 11,402,375.14 账面价值合计 68,019,310.33 48,864,106.87 2.按坏账计提方法分类披露 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按单项计提坏账准备 8,327,311.61 10.42 8,327,311.61 100.00 - 其中：单项金额重大并 单项计提坏账准备的 8,327,311.61 10.42 8,327,311.61 100.00 - 的应收账款 按组合计提坏账准备 71,599,274.03 89.58 3,579,963.70 5.00 68,019,310.33其中：正常信用风险组 71,599,274.03 89.58 3,579,963.70 5.00 68,019,310.33 合 合计 79,926,585.64 100.00 11,907,275.31 14.90 68,019,310.33 接上表： 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按单项计提坏账准备 8,830,580.04 14.65 8,830,580.04 100.00 - 其中：单项金额重大并 单独计提坏账准备的 8,830,580.04 14.65 8,830,580.04 100.00 - 应收账款 按组合计提坏账准备 51,435,901.97 85.35 2,571,795.10 5.00 48,864,106.87期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 其中：正常信用风险组 51,435,901.97 85.35 2,571,795.10 5.00 48,864,106.87 合 合计 60,266,482.01 100.00 11,402,375.14 18.92 48,864,106.87 按单项计提坏账准备： 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 赣州红板科技有限公司（注） 客户破产重整 5,231,441.31 5,231,441.31 100.00 东莞市五株电子科技有限公司 客户破产重整 3,095,870.30 3,095,870.30 100.00 合计 8,327,311.61 8,327,311.61 100.00 注：2026年5月，江西志浩电子科技有限公司更名为赣州红板科技有限公司。 接上表： 期初余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 江西志浩电子科技有限公司 5,734,709.74 5,734,709.74 100.00 客户破产重整东莞市五株电子科技有限公司 3,095,870.30 3,095,870.30 100.00 客户破产重整合计 8,830,580.04 8,830,580.04 100.00 按组合计提坏账准备： 组合中，正常信用风险组合： 期末余额 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内（含1年） 71,599,274.03 3,579,963.70 5.00 合计 71,599,274.03 3,579,963.70 5.00 接上表： 期初余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 51,435,901.97 2,571,795.10 5.00 合计 51,435,901.97 2,571,795.10 5.00 3.坏账准备的情况 本期变动金额 类别 期初余额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 应收账款 11,402,375.14 1,008,168.60 503,268.43 - - 11,907,275.31 坏账准备 合计 11,402,375.14 1,008,168.60 503,268.43 - - 11,907,275.314.本期实际核销的应收账款情况 无。 5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款 占应收账款期末 应收账款 坏账准备 单位名称 合计数的比例 期末余额 期末余额 (%) 健鼎（无锡）电子有限公司及关联方 21.37 17,082,380.90 854,119.05 COMPEQMANUFACTURINGCO.,LTD.及关联方 16.65 13,306,064.98 665,303.25 赣州红板科技有限公司及关联方 10.48 8,375,391.61 8,329,715.61 深南电路股份有限公司及关联方 7.14 5,708,449.25 285,422.46 胜宏科技（惠州）股份有限公司 6.38 5,096,984.11 254,849.21 62.02 合计 49,569,270.85 10,389,409.58 注：2026年5月，江西志浩电子科技有限公司更名为赣州红板科技有限公司，赣州红板科技有限公司及关联方的主体包括赣州红板科技有限公司、江西红森科技有限公司、东莞市五株电子科技有限公司。 （四）应收款项融资 1.应收款项融资分类列示 项目 期末余额 期初余额 应收票据 731,027.18 6,537,552.83 合计 731,027.18 6,537,552.83 2.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 19,021,857.91 - 合计 19,021,857.91 - （五）预付款项 1.预付款项按账龄列示 期末余额 期初余额 账龄 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内（含1年） 1,171,249.67 100.00 772,730.56 99.31 期末余额 期初余额 账龄 金额 比例（%） 金额 比例（%） - - 1-2年（含2年） 5,366.41 0.69 合计 1,171,249.67 100.00 778,096.97 100.00 2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 占预付账款期末 单位名称 期末余额 余额合计数的比例(%) 云蝶科技（厦门）有限公司 304,637.39 26.01 厦门轻工集团园区运营有限公司 229,333.31 19.58 鹰潭高新技术产业开发区住房保障中心 166,165.97 14.19 深圳市盛天浩宇电子科技有限公司 82,893.80 7.08 厦门市融资担保有限公司 55,031.42 4.70 合计 838,061.89 71.56 （六）其他应收款 1.项目列示 项目 期末余额 期初余额 其他应收款 1,248,508.96 263,771.28 合计 1,248,508.96 263,771.28 2.其他应收款 （1）按账龄披露 账龄 期末余额 期初余额 1年以内（含1年） 1,284,493.64 216,063.67 1-2年（含2年） 13,600.00 33,012.00 2-3年（含3年） 20,000.00 36,000.00 账面余额小计 1,318,093.64 285,075.67 减：坏账准备 69,584.68 21,304.39 账面价值合计 1,248,508.96 263,771.28 （2）按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 保证金及押金 887,278.88 88,612.00 往来款项及其他 430,814.76 196,463.67 合计 1,318,093.64 285,075.67 （3）按坏账计提方法分类披露 期末余额 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 计提比例 金额 比例（%） 金额 （%） 按组合计提坏账准备 1,318,093.64 100.00 69,584.68 5.28 1,248,508.96其中：正常信用风险组合 1,318,093.64 100.00 69,584.68 5.28 1,248,508.96合计 1,318,093.64 100.00 69,584.68 5.28 1,248,508.96 接上表： 期初余额 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 计提比例 金额 比例（%） 金额 （%） 按组合计提坏账准备 285,075.67 100.00 21,304.39 7.47 263,771.28其中：正常信用风险组合 285,075.67 100.00 21,304.39 7.47 263,771.28合计 285,075.67 100.00 21,304.39 7.47 263,771.28 按组合计提坏账准备 组合中，正常信用风险组合： 期末余额 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内（含1年） 1,284,493.64 64,224.68 5.00 1-2年（含2年） 13,600.00 1,360.00 10.00 2-3年（含3年） 20,000.00 4,000.00 20.00 合计 1,318,093.64 69,584.68 5.28 接上表： 期初余额 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内（含1年） 216,063.67 10,803.19 5.00 1-2年（含2年） 33,012.00 3,301.20 10.00 2-3年（含3年） 36,000.00 7,200.00 20.00 合计 285,075.67 21,304.39 7.47 （4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 整个存续期预期 整个存续期预期信 坏账准备 合计 未来12个月预期 信用损失（未发 用损失（已发生信用 信用损失 生信用减值） 减值） 21,304.39 - - 21,304.39 2026年1月1日余额 2026年1月1日余额在 - - - - 本期 - - - - ——转入第二阶段 - - - - ——转入第三阶段 - - - - ——转回第二阶段 - - - - ——转回第一阶段 本期计提 48,280.29 - - 48,280.29 - - - - 本期转回 - - - - 本期转销 - - - - 本期核销 - - - - 其他变动 - - 2026年06月30日余额 69,584.68 69,584.68 （5）坏账准备的情况 本期变动金额 类别 期初余额 期末余额 收回或 转销或 其他 计提 转回 核销 变动 其他应收款坏账准备 21,304.39 48,280.29 - - - 69,584.68 - - - 合计 21,304.39 48,280.29 69,584.68 （6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收款 坏账准备 单位名称 期末余额 款项性质 账龄 总额的比例（%） 期末余额 厦门轻工集团园区运营有 保证金及押金 482,378.88 36.60 1年以内 24,118.94 限公司 代垫员工的社保和公积金 往来款项及其他 334,260.81 25.36 1年以内 16,713.04 深圳市兆驰股份有限公司 保证金及押金 300,000.00 22.76 1年以内 15,000.00 鹰潭高新技术产业开发区 保证金及押金 100,000.00 7.59 注1 8,600.00 住房保障中心 员工备用金（蒋毅婕） 往来款项及其他 53,650.18 4.07 1年以内 2,682.51 合计 1,270,289.87 96.38 - - 67,114.49 注1：1年以内：68,000.00元；1年至2年：12,000.00元；2年至3年：20,000.00元。 （七）存货 1.存货分类 期末余额 项目 账面余额 存货跌价准备 账面价值 原材料 24,796,907.19 273,225.07 24,523,682.12 在产品 15,101,458.42 - 15,101,458.42 库存商品 19,106,768.39 1,688,741.89 17,418,026.50 委托加工物资 6,405,106.89 - 6,405,106.89 发出商品 15,961,154.22 633,128.34 15,328,025.88 低值易耗品 3,520,365.34 765,090.30 2,755,275.04 半成品 1,648,434.88 51,155.22 1,597,279.66 合计 86,540,195.33 3,411,340.82 83,128,854.51 接上表： 期初余额 项目 账面余额 存货跌价准备 账面价值 原材料 11,595,950.19 320,491.12 11,275,459.07 在产品 5,234,943.65 - 5,234,943.65 库存商品 11,957,949.43 1,992,408.91 9,965,540.52 委托加工物资 937,275.41 - 937,275.41 发出商品 10,085,222.22 725,522.84 9,359,699.38 低值易耗品 3,669,549.55 865,142.44 2,804,407.11 半成品 1,420,531.83 51,474.24 1,369,057.59 合计 44,901,422.28 3,955,039.55 40,946,382.73 2.存货跌价准备 本期增加金额 本期减少金额 项目 期初余额 期末余额 计提 其他 转回或转销 其他 - - 原材料 320,491.12 210,794.69 258,060.74 273,225.07 库存商品 1,992,408.91 98,991.45 - 402,658.47 - 1,688,741.89 - - 发出商品 725,522.84 382,011.05 474,405.55 633,128.34 - - 低值易耗品 865,142.44 93,123.47 193,175.61 765,090.30 - - 半成品 51,474.24 36,152.66 36,471.68 51,155.22 - - 合计 3,955,039.55 821,073.32 1,364,772.05 3,411,340.82 （八）其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 待抵扣增值税进项税金 5,256,823.83 1,836,750.30 合计 5,256,823.83 1,836,750.30 （九）固定资产 1.项目列示 项目 期末余额 期初余额 固定资产 78,394,100.08 64,809,548.89 合计 78,394,100.08 64,809,548.89 2.固定资产 （1）固定资产情况 电子设备 项目 机器设备 运输工具 合计 及其他 一、账面原值 1.期初余额 81,754,901.93 221,368.85 1,041,696.61 83,017,967.392.本期增加金额 19,289,095.64 26,318.57 621,927.61 19,937,341.82（1）购置 3,113,483.50 26,318.57 603,654.15 3,743,456.22 （2）在建工程转入 16,175,612.14 - 18,273.46 16,193,885.60 3.本期减少金额 2,871,823.21 - 97,712.39 2,969,535.60 （1）处置或报废 2,871,823.21 - 97,712.39 2,969,535.60 4.期末余额 98,172,174.36 247,687.42 1,565,911.83 99,985,773.61二、累计折旧 1.期初余额 17,612,025.71 145,750.88 450,641.91 18,208,418.502.本期增加金额 4,048,344.38 26,239.90 106,270.65 4,180,854.93（1）计提 4,048,344.38 26,239.90 106,270.65 4,180,854.93 3.本期减少金额 758,323.43 - 39,276.47 797,599.90 （1）处置或报废 758,323.43 - 39,276.47 797,599.90 4.期末余额 20,902,046.66 171,990.78 517,636.09 21,591,673.53三、减值准备 1.期初余额 - - - - - - - - 2.本期增加金额 - - - - 3.本期减少金额 电子设备 项目 机器设备 运输工具 合计 及其他 - - - - 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 77,270,127.70 75,696.64 1,048,275.74 78,394,100.082.期初账面价值 64,142,876.22 75,617.97 591,054.70 64,809,548.89（2）期末未发现固定资产存在减值迹象，未计提减值准备。 （十）在建工程 1.项目列示 项目 期末余额 期初余额 - 在建工程 10,319,308.80 - 合计 10,319,308.80 2.在建工程 （1）在建工程情况 期末余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 待安装调试设备 - 3,881,493.36 3,881,493.36 海沧车间装修工程 - 6,146,788.99 6,146,788.99 下沉基坑工程 - 291,026.45 291,026.45 合计 - 10,319,308.80 10,319,308.80 接上表： 期初余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 待安装调试设备 - - - 海沧车间装修工程 - - - 下沉基坑工程 - - - 合计 - - - （2）重要在建工程项目本期变动情况 本期增加 本期转入固 本期其他 项目名称 预算数 期初余额 期末余额 金额 定资产金额 减少金额 海沧车间 6,422,018.35 - 6,146,788.99 - - 6,146,788.99 装修工程 本期增加 本期转入固 本期其他 项目名称 预算数 期初余额 期末余额 金额 定资产金额 减少金额 合计 6,422,018.35 - 6,146,788.99 - - 6,146,788.99 接上表： 工程 工程累计投入占预 利息资本化 其中：本期利息 本期利息资 项目名称 进度 资金来源 算的比例（%） 累计金额 资本化金额 本化率（%） （%） 海沧车间装 95.71 95.71 - - - - 修工程 合计 95.71 95.71 - - - - （3）本报告期末无需计提减值准备的在建工程。 （十一）使用权资产 1.使用权资产情况 项目 房屋及建筑物 合计 一、账面原值 1.期初余额 9,634,440.38 9,634,440.38 2.本期增加金额 11,300,172.72 11,300,172.72 3.本期减少金额 2,300,731.35 2,300,731.35 4.期末余额 18,633,881.75 18,633,881.75 二、累计折旧 1.期初余额 4,656,931.05 4,656,931.05 2.本期增加金额 678,250.79 678,250.79 （1）计提 678,250.79 678,250.79 3.本期减少金额 2,300,731.35 2,300,731.35 （1）处置 2,300,731.35 2,300,731.35 4.期末余额 3,034,450.49 3,034,450.49 三、减值准备 - - 1.期初余额 - - 2.本期增加金额 - - 3.本期减少金额 - - 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 15,599,431.26 15,599,431.26 （十二）无形资产 1.无形资产情况 项目 软件 合计 一、账面原值 1.期初余额 273,584.91 273,584.91 2.本期增加金额 69,911.50 69,911.50 - - 3.本期减少金额 4.期末余额 343,496.41 343,496.41 二、累计摊销 1.期初余额 95,754.75 95,754.75 2.本期增加金额 29,688.88 29,688.88 （1）计提 29,688.88 29,688.88 3.本期减少金额 - - 4.期末余额 125,443.63 125,443.63 三、减值准备 - 1.期初余额 - - 2.本期增加金额 - - 3.本期减少金额 - - 4.期末余额 - 四、账面价值 1.期末账面价值 218,052.78 218,052.78 2.期初账面价值 177,830.16 177,830.16 （十三）长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额1,239,235.48 - 371,770.62 - 867,464.86 装修及修缮工程 - - 合计 1,239,235.48 371,770.62 867,464.86 （十四）递延所得税资产及递延所得税负债 1.未经抵销的递延所得税资产 期末余额 期初余额 项目 可抵扣暂 递延所得 可抵扣暂 递延所得 时性差异 税资产 时性差异 税资产 坏账准备 11,976,859.99 1,797,660.37 11,423,679.53 1,714,273.52存货跌价准备 3,411,340.82 514,128.72 3,955,039.55 621,130.10期末余额 期初余额 项目 可抵扣暂 递延所得 可抵扣暂 递延所得 时性差异 税资产 时性差异 税资产 递延收益 4,009,769.54 900,793.07 3,605,096.12 792,203.16 租赁负债 15,786,010.43 2,415,251.51 5,309,161.10 807,343.90 可弥补亏损 12,642,788.75 3,160,697.19 24,341,469.88 5,148,521.21未实现内部损益 1,325,626.60 198,843.99 1,370,369.50 205,555.42合计 49,152,396.13 8,987,374.85 50,004,815.68 9,289,027.31 2.未经抵销的递延所得税负债 期末余额 期初余额 项目 应纳税暂 递延所 应纳税暂 递延所 时性差异 得税负债 时性差异 得税负债 45,284,401.39 8,545,134.05 固定资产一次性税前扣除 51,444,356.45 9,716,220.24 15,599,431.26 2,390,279.12 使用权资产 4,977,509.33 755,463.40 合计 60,883,832.65 10,935,413.17 56,421,865.78 10,471,683.64（十五）其他非流动资产 期末余额 期初余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 预付工程款 315,000.00 - 315,000.00 - - - - - 预付设备款 6,739,780.86 6,739,780.86 483,840.00 483,840.00 - - 合计 7,054,780.86 7,054,780.86 483,840.00 483,840.00 （十六）短期借款 项目 期末余额 期初余额 保证借款 42,000,000.00 21,970,000.00 信用借款 20,000,000.00 13,000,000.00 质押加保证借款 - 10,000,000.00 应计利息 44,027.78 43,934.99 合计 62,044,027.78 45,013,934.99 （十七）应付账款 项目 期末余额 期初余额 1年以内（含1年） 73,263,822.01 32,129,711.56 1-2年（含2年） 13,584.07 2,326,360.87 2-3年（含3年） 601.77 11,091.95 3年以上 30.00 - 项目 期末余额 期初余额 合计 73,278,037.85 34,467,164.38 （十八）合同负债 项目 期末余额 期初余额 - 预收客户货款 116,893.81 - 合计 116,893.81 （十九）应付职工薪酬 1.应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 4,499,166.02 21,636,626.37 20,926,071.84 5,209,720.55二、离职后福利中-设定提存计划负债 1,334.20 1,328,861.56 1,330,195.76 -- - - - 三、辞退福利 - - - - 四、一年内到期的其他福利 合计 4,500,500.22 22,965,487.93 22,256,267.60 5,209,720.55 2.短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、工资、奖金、津贴和补贴 4,498,210.00 19,446,533.75 18,775,316.75 5,169,427.00二、职工福利费 - 715,801.79 686,808.24 28,993.55 - 三、社会保险费 656.02 687,300.35 687,956.37 - 其中：医疗保险费 576.30 603,464.93 604,041.23 - 工伤保险费 17.66 39,566.49 39,584.15 - 生育保险费 62.06 44,268.93 44,330.99 四、住房公积金 - 739,759.00 728,459.00 11,300.00 五、工会经费和职工教育经费 300.00 47,231.48 47,531.48 - 六、短期带薪缺勤 - - - - - - - - 七、短期利润分享计划 - - - - 八、其他短期薪酬 合计 4,499,166.02 21,636,626.37 20,926,071.84 5,209,720.55 3.设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 - 1.基本养老保险 1,293.76 1,277,618.08 1,278,911.84 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 - 2.失业保险费 40.44 39,993.48 40,033.92 - - - - 3.企业年金缴费 - 4.其他 - 11,250.00 11,250.00 - 合计 1,334.20 1,328,861.56 1,330,195.76 （二十）应交税费 税费项目 期末余额 期初余额 企业所得税 1,362,696.25 - 印花税 41,065.52 23,251.78 代扣代缴个人所得税 28,515.62 102,758.54 - 增值税 173,960.68 - 城市维护建设税 131,740.02 - 教育费附加 94,100.02 合计 1,432,277.39 525,811.04 （二十一）其他应付款 1.项目列示 项目 期末余额 期初余额 应付股利 - 3,368,000.00 其他应付款 1,991,752.82 27,993,151.79 合计 1,991,752.82 31,361,151.79 2.应付股利 项目 期末余额 期初余额 应付股东股利 - 3,368,000.00 合计 - 3,368,000.00 3.其他应付款 款项性质 期末余额 期初余额 水电费及运费 112,145.74 147.69 往来款项及其他 1,879,607.08 27,993,004.10 合计 1,991,752.82 27,993,151.79 （二十二）一年内到期的非流动负债 项目 期末余额 期初余额 1年内到期的长期借款-本金 13,090,000.00 3,100,000.00 1年内到期的长期借款-利息 18,253.89 10,633.33 1年内到期的租赁负债 2,285,043.85 884,245.77 1年内到期的其他非流动负债—利息 264,986.30 - 合计 15,658,284.04 3,994,879.10 （二十三）其他流动负债 项目 期末余额 期初余额 待转销项税 21,951.44 486,703.98 未终止确认的已背书或贴现的票据 2,131,946.94 - 合计 2,153,898.38 486,703.98 （二十四）长期借款 借款条件类别 期末余额 期初余额 利率区间 3.00% 保证借款 3,750,000.00 4,500,000.00 3.50% 信用借款 2,400,000.00 3,200,000.00 合计 6,150,000.00 7,700,000.00 （二十五）租赁负债 项目 期末余额 期初余额 尚未支付的租赁负债 15,786,010.43 5,309,161.10 减：一年内到期的租赁负债 2,285,043.85 884,245.77 合计 13,500,966.58 4,424,915.33 （二十六）递延收益 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 政府补助 3,605,096.12 690,000.00 285,326.58 4,009,769.54 与资产相关合计 3,605,096.12 690,000.00 285,326.58 4,009,769.54 （二十七）其他非流动负债 项目 期末余额 期初余额 厦门麦达智能科技有限公司（以下简称： - 60,000,000.00 厦门麦达）长期资金拆借 合计 - 60,000,000.00 （二十八）实收资本 股东名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 股东名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 民爆光电 - 34,863,600.00 - 34,863,600.00 合计 20,000,000.00 83,223,600.00 34,863,600.00 68,360,000.00（二十九）资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价 10,000,000.00 10,000,000.00 - - 合计 10,000,000.00 10,000,000.00 - - 注：资本溢价本期减少的原因系2026年1月本公司同一控制下企业合并取得子公司时将前期比较报表确认的资本溢价转出。 （三十）盈余公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 1,431,997.28 1,431,997.28 - - 合计 1,431,997.28 1,431,997.28 - - （三十一）未分配利润 项目 本期金额 上期金额 8,355,161.46 2,091,845.35 调整前上期期末未分配利润 8,355,161.46 2,091,845.35 调整后期初未分配利润 16,402,958.91 10,686,889.12 加：本期归属于母公司所有者的净利润 - 1,055,573.01 减：提取法定盈余公积 - 3,368,000.00 应付普通股股利 期末未分配利润 24,758,120.37 8,355,161.46 （三十二）营业收入、营业成本 本期发生额 上期发生额 项目 收入 成本 收入 成本 主营业务 100,698,387.82 67,684,175.02 130,989,320.68 87,620,078.74其他业务 3,486,227.47 3,444,026.25 3,183,305.93 3,050,485.37合计 104,184,615.29 71,128,201.27 134,172,626.61 90,670,564.11（三十三）税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 139,662.48 391,403.31（未完）  |